Главная | Уголовный юрист | Какими документами подтверждаются расходы по гражданско правовым договорам

Возмещаемые расходы по договору подряда

Удивительно, но факт! Вайгачева, аудитор консалтинговой группы "Что делать Консалт", "Финансовая газета.

Компенсируем расходы физическому лицу по гражданско-правовому договру: При этом с ними заключается гражданско-правовой договор. Такие специалисты встречаются повсеместно - они проводят тренинги, ремонтируют помещения, настраивают и обслуживают оборудование, готовят проекты и сметы, представляют интересы компании в различных органах.

Помимо вознаграждения за собственно работу, компании-заказчики обычно еще и возмещают таким частным подрядчикам их расходы, связанные с выполнением договора. И вот тут заказчики вступают на "минное поле". Ведь налоговые органы часто настаивают на том, что налогообложение этих компенсаций должно быть таким же, как и налогообложение вознаграждений.

Гражданско-правовые договоры как правовая категория

А кроме того, часто "убирают" их из расходов компаний-заказчиков. Так что пробегитесь по нашей шпаргалке и узнайте, что можно, а что нельзя возмещать "физикам"-подрядчикам и как весь этот "винегрет" облагается налогами. Что все-таки можно компенсировать По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитывать Пункт 2 ст.

Это и будет собственно его экономическая выгода; - на компенсацию своих издержек. Предупреждаем руководителя Если решили компенсировать подрядчику его издержки, то лучше указать в договоре отдельно размер вознаграждения и отдельно - четкий перечень компенсируемых издержек и порядок их возмещения Пункт 4 ст.

Что все-таки можно компенсировать

Можно указать и пределы "норматив" компенсируемых издержек. Это нужно для избежания конфликтов и с подрядчиком, и с налоговиками. А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость которых ваша компания готова компенсировать подрядчику, должны быть использованы для выполнения нужных вам работ оказания услуг.

Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования.

Бухгалтерский учет

Но контролирующие органы налоговая инспекция и внебюджетные фонды могут небезосновательно посчитать, что это уже не компенсация издержек, а способ выплаты части вознаграждения или даже подарок подрядчику. А значит, будут доначисления НДФЛ и страховых взносов. Ведь это оборудование он может использовать и для выполнения заказов других компаний. С таким же успехом можно компенсировать подрядчику покупку машины, которую он также частично использует на благо заказчика.

Так что для целей налогообложения безопаснее ограничиться компенсацией расходов: Например, подрядчик закупает древесину и обрабатывает ее в соответствии с вашими нуждами; - на проезд до места фактического выполнения работ и проживание там. Это характерно для ситуаций, когда вы нанимаете иногороднего гражданина и ему приходится добираться до вашего города и снимать там жилье. Или, наоборот, вы посылаете местного исполнителя для оказания услуг в другой город. Вот, пожалуй, и все обычно компенсируемые расходы. Но некоторые компании выплачивают частным подрядчикам еще и "суточные", обычно в том же размере, что и своим штатным командированным сотрудникам.

Какими документами подтверждаются расходы по гражданско правовым договорам история Галактической

Сразу отметим, что суточные положены только "штатникам", направляемым в служебные командировки Статьи , ТК РФ. Кроме того, налоговики не дадут учесть такие "суточные" и при налогообложении прибыли. Так что лучше не называть эти выплаты именно суточными, а компенсировать подрядчику неудобства от пребывания в другом городе: Вы хоть и не обязаны по ГК РФ обеспечивать питание подрядчика, в частности, при выполнении работы в другом населенном пункте, но вправе возложить на себя такую обязанность договором.

Правда, и в этом случае вероятен спор с налоговиками, которые вряд ли сочтут такие расходы подрядчиков непосредственно связанными с выполнением вашего договора; или повышенным размером вознаграждения. То есть вы просто увеличиваете его на примерную сумму "накладных" расходов подрядчика.

Тогда оплату по договору вы без проблем учтете в расходах. Но, разумеется, с суммы вознаграждения придется заплатить страховые взносы и удержать НДФЛ. По сходной причине не стоит компенсировать подрядчику "представительские расходы". Даже если предметом договора является деятельность, сопряженная со встречами.

Ведь представительские расходы предполагают участие во встречах ваших сотрудников, а в данном случае это не так. Так что такие компенсации не получится учесть при налогообложении прибыли, и на их сумму придется начислить НДФЛ и страховые взносы Пункт 2 ст. Как и в случае с "суточными", лучше не называть такие выплаты компенсацией именно представительских расходов, а оформлять их как компенсацию конкретных расходов подрядчика при выполнении вашего договора например, на аренду зала для ведения переговоров с потенциальными контрагентами или просто повысить ему вознаграждение.

Компенсируем расходы на материалы, проезд и проживание Итак, мы договорились, что идем по самому безопасному пути и компенсируем подрядчику только те расходы, которые прямо связаны с выполнением договора, то есть расходы на покупку материалов, проезд и проживание в месте выполнения договора. Можно ли учесть подобные компенсации в расходах и не начислять на них налоги и взносы?

Да, при грамотном оформлении у таких выплат очень льготный режим налогообложения. Налог на прибыль и налог при УСНО Компенсации материальных расходов подрядчиков вы с равным основанием можете учитывать в качестве Пункт 4 ст. Ведь мы помним, что такие компенсации являются частью цены договора подряда. Этот способ, кстати, больше всего подойдет упрощенцам с объектом "доходы минус расходы".

Ведь прочие расходы не упомянутые в закрытом перечне они учитывать не вправе, а вот расходы на ремонт - пожалуйста Подпункт 3 п. Например, компенсацию стоимости запчастей для ремонта вполне допустимо учитывать как расходы на приобретение материалов, используемых для содержания и эксплуатации основных средств Подпункт 3 п. И в любом случае помним, что необходимо получить от подрядчика подтверждающие его расходы документы договоры на закупку, кассовые и товарные чеки, накладные и т.

Удивительно, но факт! Налоговый учет расходов по поездке Но не все так страшно. Специалисты финансового ведомства считают, что расходы исполнителя по гражданско-правовому договору непосредственно связаны с выполнением работ, оказанием услуг.

Необходимо получить от подрядчика документы, подтверждающие его расходы. Иначе выплаты ему нельзя расценивать как компенсации расходов. Компенсацию расходов на проезд и проживание подрядчика-гражданина также можно учесть: Именно такую позицию правда, в спорах по компенсациям организациям, а не "физикам" занимают суды Постановления ФАС УО от Правда, у упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы по этому основанию не получится.

Примечание А вот учитывать такие компенсации как собственно расходы на командировки категорически не стоит! Так что налоговики однозначно "снимут" такие расходы при проверке вашей компании Письмо Минфина России от Если речь идет о компенсации за материалы, то они приобретаются в интересах вашей компании и их стоимость компенсируется подрядчику без какой-либо наценки. Те же выводы применимы и для компенсации расходов на проезд и проживание - подрядчик ведь едет в другой город и проживает там по инициативе и в интересах прежде всего заказчика.

Ну и наконец, главный аргумент - налоговики теперь тоже считают, что компенсация расходов исполнителя, произведенных в интересах заказчика, не является облагаемым НДФЛ доходом, так как не является его доходом в принципе Письмо ФНС России от Примечание Минфин, кстати, придерживается совсем иной позиции Письмо Минфина России от Он считает, что компенсации физическим лицам - подрядчикам нужно включить в их налогооблагаемый доход, так как они не указаны в ст.

Но на сумму компенсированных расходов тут же можно предоставить налоговый вычет Пункты 1, 3 ст. Дополнительного налога к уплате, таким образом, не возникнет. У судов единой позиции тут нет. Некоторые, как и теперь налоговики, считают, что компенсация издержек в принципе не является доходом гражданина Постановление ФАС ДВО от Другие суды все-таки предлагают льготировать такие компенсации по п. Но раз уж сами налоговики готовы признать такие выплаты необлагаемыми и не "засорять" форму 2-НДФЛ, то что нам еще нужно?!

Страховые взносы Тут все просто. Установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ или оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, прямо названы в качестве не облагаемых страховыми взносами Подпункт "ж" п. Разъяснения Минздравсоцразвития на этот счет также пока! Ведь даже если он и получит счет-фактуру от своего поставщика, то там в качестве покупателя будет фигурировать именно он.

А перевыставить этот счет вам он не сможет - ведь он вообще не предприниматель Пункт 1 ст. Предупреждаем руководителя Вычет НДС по расходам, компенсируемым "физику"-подрядчику, невозможен. Так что если его сумма внушительна, то покупки лучше оформлять и оплачивать от имени компании. Если же подрядчик попросит своего поставщика указать в договоре и счете-фактуре реквизиты вашей компании, то фактически выступит посредником.

Вычет НДС в данном случае возможен, но тогда вам придется переделать договор. А именно дополнительно поручить ему закупить от вашего имени и за ваш счет материалы, а также выдать ему соответствующую доверенность Пункт 1 ст. Так что будет проще купить, например, материалы самостоятельно то есть напрямую без посредничества подрядчика , провести их в учете, передать физическому лицу - подрядчику, а НДС принять к вычету. Если есть прямая связь, то с их налогообложением проблем не будет - учтете по налогу на прибыль, а про НДФЛ и страховые взносы с таких выплат даже не думайте.

Но при двух условиях - эти компенсации должны быть предусмотрены вашим договором и подрядчик должен подтвердить каждый компенсируемый расход.

Удивительно, но факт! Достоинствами же предложенного метода являются: Виды гражданско-правовых договоров с физическими лицами С физическими лицами, помимо трудовых договоров, компании чаще всего заключают договоры гражданско-правового характера, а именно:


Читайте также:

  • Отдел по борьбе с мошенничеством казань
  • Штраф по статье мошенничество
  • Как взять в кредит телефон если есть открытый кредит
  • Как предотвратить кражу аккаунта steam
  • Образцы договоров купли продажи с ипотекой и материнским капиталом
  • Как пережить развод с мужем за 45 лет